Imposat especial sobre l'electricitat

Aquest impost grava, en fase única, el subministrament d'electricitat per a consum i el consum pel productor de l'electricitat per ell generada.

Suposat de no subjecció

El consum pels generadors o conjunt de generadors de potència total no superior a 100 quilowatts (kW).

En las condiciones previstas reglamentariamente, está exenta del Impuesto Especial sobre la Electricidad la electricidad cuando sea:

• Subministrada en el marc de les relacions diplomàtiques o consulars.
• Subministrada a organitzacions internacionals reconegudes com a tals a Espanya i pels membres d'aquestes organitzacions, dins dels límits i en les condicions que es determinin en els convenis internacionals constitutius d'aquestes organitzacions o en els acords de seu.
• Subministrada a les forces armades de qualsevol Estat, diferent d'Espanya, que sigui part del Tractat de l'Atlántico Nord o pel personal civil al seu servei, o en els seus menjadors i cantines.
• Subministrada en el marc d'un acord celebrat amb països tercers o organitzacions internacionals, sempre que aquest acord s'admeti o autoritzi en matèria d'exempció de l'Impost sobre el Valor Afegit.
• Consumida pels titulars de les instal·lacions de producció d'energia elèctrica de tecnologia renovable, cogeneració i residus la potència instal·lada dels quals no superi els 50 megavats (MW).
• Consumida per haver estat generada per piles de combustibles.
• Consumida en les instal·lacions de producció d'electricitat per a la realització d'aquesta activitat, així com l'energia elèctrica subministrada a les instal·lacions de producció, transport i distribució d'energia elèctrica per a la realització en les mateixes d'aquestes activitats.
• Consumida en les embarcacions per haver estat generada a bord d'aquestes.
• Subministrada que sigui objecte de compensació amb l'energia horària excedentària, en la modalitat d'autoconsum amb excedents acolliment a compensació, conforme al que s'estableix en el Reial decret 244/2019, de 5 d'abril, pel qual es regulen les condicions administratives, tècniques i econòmiques de l'autoconsum d'energia elèctrica.
• Subministrada a les forces armades de qualsevol Estat membre diferent d'Espanya, per a ús d'aquestes forces o del personal civil al seu servei, o per al proveïment dels seus menjadors o cantines, sempre que aquestes forces estiguin afectades a un esforç de defensa realitzat per a dur a terme una activitat de la Unió en l'àmbit de la política comuna de seguretat i defensa.

La base imposable serà la mateixa base que l'Impost sobre el Valor Afegit. En els períodes sense consum real no s'exigeix l'impost.

• Reduccions del 85% en funció dels usos, en certs casos.

• Reducció del 100%, sobre l'energia directament subministrada a embarcacions atracades en el port, que no siguin privades d'esbarjo.

El tipus de gravamen és el 5,11269632% com a regla general. Excepcionalment el tipus és del 0,5% si el subministrament o consum s'esdevingui entre el 16 de setembre de 2021 i el 31 de desembre de 2023, del 2,5% si el subministrament o consum s'esdevingui entre l'1 de gener de 2024 i el 31 de març de 2024 i del 3,8% si el subministrament o consum s'esdevingui entre l'1 d'abril de 2024 i el 30 de juny de 2024.

Model autoliquidació 560, amb període de liquidació trimestral, encara que pot ser mensual o anual.

Agència Tributària: Liquidació i pagament de l'Imposat - Període de liquidació i terminis de presentació del model 560

En el registre territorial del lloc on s'exerceixi l'activitat, o del domicili fiscal. Estan obligats, els contribuents i beneficiaris d'exempcions i reduccions, els qui hauran d'aportar al seu subministrador la targeta codi identificació d'electricitat (CIE) per a acreditar aquest benefici. Els beneficiaris de la reducció del 100% no tenen obligació d'inscripció.